固定資産税とは?宅建試験に出題されるポイントに絞って解説

固定資産税

※ 文中の灰色の部分はタップやクリックすると答えが見れます。

宅建で勉強する税法は下のとおり色々あります。

税金の種類

今回は不動産を保有していると課税される固定資産税について誰が・誰に・どのように課税(税金を課すこと)するのか順番に見ていきましょう。

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この記事の監修者
サト

不動産鑑定士

サト

Sato

プロフィール

宅建に4回落ちたという黒歴史を持つ不動産鑑定士39歳。宅地建物取引士・ASA国際資産評価士・競売不動産取扱主任者・基本情報処理技術者・TOEIC730。合格していない資格の記事については合格者に外部委託して執筆しております。プロフィール詳細コレハジについて

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誰が課税するのか?

誰が課税してくるのかは不動産が所在する市町村です。

誰に課税されるのか?

課税されるのは、賦課期日である1日1日現在において登記簿に所有者として登記されているものです。

例外として、質権まはた100年を超える存続期間の定めのある地上権が設定されている場合は、質権者または地上権者が納税義務者となります。

どのような資産に対して課税されるか?

土地・建物などの不動産、機械などの償却資産に対して課税されます。

いくら課税されるのか?

税金の基本的な式は以下の通りで、これはどんな税法でも基本的に同じです。

税金の基本的な計算方法

課税標準から順番に見ていきましょう。原則と例外を意識して勉強してみてください。

課税標準

原則

固定資産課税台帳に登録されている価格

固定資産課税台帳に登録された価格に不服がある場合は固定資産評価委員会に審査の申し出をすることができます。

閲覧制度と縦覧制度の違い

固定資産課税台帳には閲覧制度と縦覧制度というのがあります。

閲覧も縦覧も大して意味が変わらないですが、以下のような違いがあります。

閲覧などができる人と物件期間
閲覧制度自分の土地と建物・借地借家人もOK一定の期間
縦覧制度市町村内の全ての土地と家屋の評価額いつでも
  • 「閲覧」は、自分の土地・家屋の評価額などを記載した固定資産課税台帳を見ることです。
  • 「縦覧」は、固定資産に限られ、自分の土地・家屋と他の方の土地・家屋の評価額を比較し、自分の土地・家屋の評価額が公平・適正であるかを確認する制度です。

特例

住宅地の特例
固定資産税(住宅用地の特例)
特例が適用される範囲課税標準の額
200㎡以下の部分1/6に減額
200㎡を超える部分1/3に減額

税率

1.4%(条例によって1.4%を超える税率も設定することができる。上限はない。)

税額の特例

住宅の床面積が50㎡以上280㎡以下の新築住宅の場合、以下の期間において120㎡までの部分の税額が1/2になる特例があります。

中高層耐火建築物の新築建物5年間
それ以外の新築住宅3年間

どうやって納税するのか?

市町村から納税通知書が送られてくる(普通徴収)

納期は基本的に4月、7月、12月、2月ですがこれと異なる納期も定めることができます

↓ こんなのが送られてきます。

固定資産税の納税通知書
引用:大津町

納税しないと督促状がきます。督促状を発した日から起算して10日を経過した日までに税金を払わないときは、市町村は滞納者の財産を差し押さえなければなりません。

課税されない場合はあるのか?

すべての土地・建物に対して課税されるかと言えばそうではありません。

事務手続きの煩雑さをおさえるために安い物件については課税されない免税点というのがあります。

※免税点は1筆、1戸ごとに計算するのではなく、一人の人が同一市町村内で持つ土地なら土地の合計額で判断されます。

課税標準の額
土地30万円未満
家屋20万円未満
償却資産150万円未満

国・地方公共団体が持っている資産は非課税ですが、独立行政法人は原則課税対象になります。

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サト

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不動産鑑定士

宅建に4回落ちたという黒歴史を持つ不動産鑑定士の39歳。
不動産鑑定士の試験勉強時代に全国模試で3位の実績。
宅地建物取引士・ASA機械設備評価士・競売不動産取扱主任者・基本情報処理技術者・TOEIC730点。
宅建など資格の勉強法について書いていこうと思うので参考にして下さい。

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2 件のコメント

    • 防犯カメラ 屋外さん

      コメントありがとうございます。
      分かりやすいって言うことですかね・・・

      これからドンドン追加していくので自習で使ってください。

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